财税知识库
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政策、发票、纳税信用与风险案例，用非专业人士也能读懂的方式讲清楚。
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置顶精选城建税
城建税和教育费附加怎么算？税率分别是多少？
一句话答案：城建税按实缴增值税、消费税之和乘以7%/5%/1%计算，教育费附加3%、地方教育附加2%。本文讲清三项附加税费的计税依据、税率档次、减半优惠和申报顺序，帮你一次算对。
水星报告团队·7 分钟
买卖二手房到底要交哪些税？契税、增值税、个税分别怎么算？
买二手房一般涉及四项税：买方缴契税（1%—3%），卖方缴增值税及附加（满2年免征、不满2年按3%征收率全额缴）、个人所得税（满五唯一免征，否则差额20%或核定1%—3%），印花税个人买卖住房暂免。
什么是"视同销售"？无偿赠送、发福利、对外投资为什么也要缴税？
因为税法把"货物所有权转移但没收钱"也当作一次销售——自产货物送人、发福利、拿去投资，都得按公允价值缴增值税或企业所得税，"没收钱就不用缴税"是常见误区。
消费税到底是什么？哪些商品要交、在哪个环节交、和增值税差在哪？
消费税是国家对烟、酒、成品油、小汽车等约 15 类特定消费品征收的"价内税"，通常只在生产、委托加工或进口等单一环节征收，与普遍征收、层层抵扣的增值税有本质区别。
农产品的增值税进项税额到底怎么抵扣？凭票抵扣和核定扣除有什么区别？
农产品进项抵扣分两条路——凭票抵扣按发票票面或买价×9%（用于 13% 税率货物领用环节再加计 1%）计算，核定扣除则按投入产出法/成本法/参照法核定、不再凭票，仅限试点行业适用。
收废品拿不到进项发票，再生资源企业能靠"反向开票"破局吗？
能——2024 年第 5 号公告允许符合条件的资源回收企业向自然人报废产品出售者"反向开票"，把过去拿不到的进项发票合法补上，同时代办出售者的增值税和经营所得个税。
个人没有公司，怎么去税务局代开发票？增值税和个税到底怎么算？
自然人可凭身份证到办税服务厅或电子税务局申请代开增值税普通发票，增值税在小额起征点或小规模优惠下常可免征，但个税不在代开环节一次缴清——劳务报酬由付款方预扣预缴并要并入年度汇算，经营所得部分地区按核定率预征。
二手车经销的增值税到底怎么交？0.5% 减征还要不要开专票？
从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，可按简易办法依 3% 征收率减按 0.5% 征收增值税（以现行有效优惠政策为准），先开二手车销售统一发票用于过户，购买方需要抵扣时再另开 0.5% 的增值税专用发票。
教培机构的学费收入，税务上到底该怎么算？
教培行业最常踩的税务雷区，是把预收学费一次性确认收入、把学费收进老师私户、以及混淆学科类与非学科类的合规边界——预收款的增值税与企业所得税要分期、按权责发生制确认，私户收款不入账则直接构成偷税。
劳务派遣和劳务外包，增值税和发票处理到底差在哪？
核心差别在计税口径：劳务派遣可选择差额征税、按 5% 简易征收并就工资社保部分开普票，劳务外包则按服务实质全额适用 6% 等税率、可全额开专票，二者的法律责任与用工管理权也完全不同。