"我们用工成本一样，为什么一家给我开 6% 的专票、一家只给我开 5% 还分两张？这两种用工到底有什么区别，我该选哪种？"
财务和采购最常被这个问题绕进去。劳务派遣和劳务外包听起来只差两个字，但从法律关系、谁管人、到增值税怎么算、发票怎么开，几乎是两套规则。选错不仅多缴税、抵扣不了，还可能踩上"假外包真派遣"的红线。
法律关系不同：劳务派遣是"派人给你管"，劳动者由你的单位现场指挥；劳务外包是"包事不包人"，承包方对工作成果负责、自己管人。
计税口径不同：劳务派遣一般纳税人可选择差额征税，扣除工资、福利、社保、公积金后按 5% 简易征收；也可不选差额、全额按 6% 一般计税。劳务外包没有差额政策，按服务实质全额适用对应税率。
发票不同：派遣选差额时，工资社保那部分只能开普票、不得开专票，差额（管理费）部分可开专票；外包通常可就全额开专票。
最大风险是"假外包真派遣"：以外包名义签约、实际由你直接管理劳动者，会被认定为派遣，用工责任和税务处理都按派遣回归。
差额征税的适用条件、征收率以现行规定为准，签约前先核对最新政策。
劳务派遣和劳务外包，本质区别是什么？
判断标准只有一句话：谁在指挥这些劳动者干活、谁对工作成果负责。
劳务派遣：派遣公司把员工"派"到你单位，劳动者在你的现场、按你的安排工作，你（用工单位）实际管理考勤、任务和纪律。派遣公司只负责签合同、发工资、缴社保。法律关系是"劳动者—派遣公司—用工单位"三方。
劳务外包：你把某项业务整体发包出去（比如保洁、安保、食堂、某条生产线），承包方自带人、自己管人、对结果负责，你只验收成果、不直接指挥具体劳动者。法律关系是平等主体之间的承揽/服务合同。
这个区别不是文字游戏——它直接决定了增值税怎么算、发票怎么开，以及出了工伤、欠薪由谁担责。
劳务派遣受《劳动合同法》约束，有资质要求和用工比例限制（派遣用工一般不得超过用工总量的一定比例，且限于临时性、辅助性、替代性岗位）。劳务外包没有这层比例限制，这也是很多企业倾向走外包的原因之一——但前提是"真外包"。
增值税处理差在哪？派遣的"差额征税"是怎么回事？
这是两者最实打实的差别。
劳务派遣——一般纳税人有两条路可选：
差额征税 + 5% 简易征收：以收取的全部价款和价外费用，扣除支付给派遣员工的工资、福利、社保、住房公积金后的余额作为销售额，按 5% 征收率计算缴纳增值税。简单说，只对你赚的"管理费/服务费"那部分征 5%。
全额 6% 一般计税：以全部价款和价外费用为销售额，按 6% 适用税率计算，可抵扣进项。
小规模纳税人提供派遣服务，可按差额、依 3% 征收率计算（具体以现行规定为准）。
劳务外包——没有差额政策，必须全额计税，并按业务实质对应的税目和税率：
| 对比维度 | 劳务派遣 | 劳务外包 |
|---|---|---|
| 法律关系 | 三方：劳动者—派遣公司—用工单位 | 双方：发包方—承包方（承揽/服务） |
| 谁管劳动者 | 用工单位现场指挥 | 承包方自行管理 |
| 用工比例/资质限制 | 有比例限制、需派遣资质 | 无比例限制 |
| 增值税计税方式 | 可选差额征税，或全额 | 全额计税，无差额 |
| 征收率/税率 | 差额 5% 简易（小规模 3%），或全额 6% | 按服务实质：人力资源/现代服务多为 6%，建筑服务 9%，运输 9% 等 |
| 销售额口径 | 可扣除工资、社保、公积金后余额 | 全部价款和价外费用 |
| 工伤/欠薪责任 | 用工单位与派遣公司可能连带 | 原则由承包方承担 |
劳务外包的税率取决于服务的真实性质，不是统一一个数：发"保洁外包"按生活服务，发"建筑劳务外包"按建筑服务（9%），发"运输外包"按交通运输服务（9%）。签合同时把业务实质写清楚，别为了凑税率随意命名，否则发票税目与实际不符同样有风险。
发票开具到底有什么不一样？
发票差异是派遣差额征税带来的"连锁反应"，也是最容易开错的地方。
劳务派遣（选择差额征税时）：
向用工单位收取的、用于支付派遣员工工资、福利、社保、公积金的那部分钱，不得开具增值税专用发票，只能开普通发票；
真正属于你服务费（差额）的部分，可以开专用发票；
操作上可以用税控系统的差额开票功能，也可以分别开两张票（一张专票走管理费、一张普票走工资社保）。
对用工单位而言，这意味着只有管理费部分能拿到专票、可抵扣进项，工资社保那部分是不能抵扣的。
劳务外包：
一般可就全部服务费开具增值税专用发票（取决于对方纳税人身份和你是否取得专票），全额可作为进项抵扣依据。
所以单看"能抵多少进项"，外包往往更利于受票方抵扣；但能不能走外包，取决于业务本身是不是真外包，而不是反过来"为了抵扣硬包"。
"假外包真派遣"和灵活用工平台，风险在哪？
这是近年税务和用工稽查的重点。
假外包真派遣：你和对方签的是"外包合同"，但劳动者实际上在你现场、由你直接考勤和指挥，对方只是"借个名头发工资"。法规明确：以承揽、外包等名义，按劳务派遣用工形式使用劳动者的，仍按劳务派遣处理。一旦被认定：
用工责任回归——工伤、欠薪你可能要担连带责任；
税务处理回归派遣口径，之前按外包全额开的专票、抵扣的进项可能被调整；
如果对方并无真实人员管理、只是开票走账，还可能触及虚开发票风险。
灵活用工平台：可以理解为"进化版外包"，多用于自由职业者、零工场景（配送、推广、网约等），由平台凭委托代征资质结算并代征个税。它的风险点在于：
业务真实性——必须有真实的服务和成果，证据链（合同、任务、交付物、资金流）齐全；
虚开风险——平台无代征资质却开票、或为没有真实业务的资金"过桥"，是高危行为；
三流一致——合同流、资金流、发票流要对得上，否则即便业务真实也可能被否定。
不要把灵活用工平台当成"降税率工具"来用。如果你的劳动者实际是长期、固定、受你管理的岗位，硬套灵活用工去开票、规避社保和个税，性质上更接近"假业务真避税"，风险远大于那点税差。
选派遣还是选外包？签约前自查 checklist
这些劳动者到底由谁现场指挥、谁管考勤纪律？（你管=派遣属性，对方管=外包属性）
合同名称与业务实质是否一致？有没有"外包之名、派遣之实"？
派遣方/外包方资质齐全吗？派遣是否在法定用工比例内？
计税和发票方式提前谈清了吗？派遣是差额 5% 还是全额 6%，工资社保部分是否只开普票？
合同流、资金流、发票流（三流）是否一致，交付成果和过程证据是否留存？
常见问题
劳务派遣是不是一定按 5% 简易征收？
不是。一般纳税人可以选择差额征税按 5% 简易征收，也可以选择全额按 6% 一般计税，由企业自行选择。小规模纳税人可按差额依 3% 征收率计算。具体征收率和适用条件以现行规定为准。
派遣支付给员工的工资社保部分，为什么不能开专票？
选择差额征税时，向用工单位收取的、用于支付员工工资福利社保公积金的部分不得开具增值税专用发票，只能开普通发票，因此这部分用工单位无法抵扣进项；真正的服务费差额部分才可以开专票。
劳务外包的增值税税率是统一的吗？
不是。外包没有差额政策，要按业务的真实性质适用对应税率，比如人力资源等现代服务多为 6%，建筑服务 9%，交通运输服务 9%。税目要和实际业务一致。
我签的是外包合同，会不会被认定成派遣？
关键看劳动者实际由谁管理。如果以外包名义签约，但劳动者在你现场、由你直接指挥考勤，会被认定为劳务派遣，用工责任和税务处理都按派遣回归，还可能引发发票和抵扣风险。
小结
劳务派遣和劳务外包的根本分水岭是谁管人、谁对成果负责：派遣是"派人受你管"，外包是"包事自己管"。这条线一旦确定，增值税口径（派遣可差额 5%／全额 6%，外包全额按实质税率）和发票方式（派遣工资社保部分只开普票，外包通常可全额开专票）就随之确定。
实操中真正要守住的不是税率高低，而是让合同、用工管理、资金和发票都和业务实质对得上：别为省税把派遣硬包成外包，也别把固定岗位硬塞进灵活用工平台。差额征税等具体政策以现行规定为准，签约前对照最新文件核一遍，才是最稳的做法。
