财税知识库
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政策、发票、纳税信用与风险案例，用非专业人士也能读懂的方式讲清楚。
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置顶精选软件企业
软件企业到底有哪些税收优惠？怎么省税最实在？
软件企业最核心的两项优惠是增值税即征即退（实际税负超过3%的部分退还）和企业所得税"两免三减半"，前者退增值税、后者减所得税，叠加用足能大幅降低综合税负。
水星报告团队·9 分钟
什么是"视同销售"？无偿赠送、发福利、对外投资为什么也要缴税？
因为税法把"货物所有权转移但没收钱"也当作一次销售——自产货物送人、发福利、拿去投资，都得按公允价值缴增值税或企业所得税，"没收钱就不用缴税"是常见误区。
研发费用加计扣除怎么用？哪些费用能归集、加计多少、备查资料要哪些？
符合条件企业未形成无形资产的研发费用，可按实际发生额在据实扣除基础上再 100% 加计扣除（形成无形资产的按 200% 摊销，集成电路与工业母机企业更高至 120%）；本文讲清归集六大类、加计比例与留存备查清单。
买设备能一次性税前扣除吗？500 万元一次性扣除政策怎么用？
能。单位价值不超过 500 万元的新购进设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除、不再分年折旧；本文讲清适用范围、税会差异调整，以及为什么"一次性扣除可选不强制、亏损企业要慎用"。
业务招待费、广告费和业务宣传费，企业所得税前到底能扣多少？
业务招待费按发生额 60% 扣除且不超过当年销售（营业）收入的 5‰、两者取孰低，广告费和业务宣传费一般不超过收入 15%（化妆品、医药、饮料制造可达 30%）、超额可结转，烟草广告费一律不得扣除。
企业今年亏损，能抵以后年度的企业所得税吗？弥补亏损是 5 年还是 10 年？
能，企业某年税法口径的亏损可以向以后年度结转弥补，一般企业最长 5 年，高新技术企业和科技型中小企业符合条件可延长至 10 年，按"先到期先补、先亏先补"的顺序冲减以后年度应纳税所得额。
小型微利企业有什么企业所得税优惠？怎么判定、实际税负到底多少？
一句话答案：符合条件的小型微利企业，企业所得税应纳税所得额减按 25% 计入、再按 20% 税率计算，实际税负约 5%（按现行政策测算、以最新公告为准）。能否享受要同时看年应纳税所得额、从业人数、资产总额三条线，并且属于国家非限制和禁止行业。本文讲清三个判定标准、税负怎么算、季度平均值怎么数。具体口径以现行有效政策及最新公告为准。
没有发票的支出，能在企业所得税前扣除吗？
能，发票并不是企业所得税税前扣除的唯一合法凭证——按国家税务总局2018年第28号公告，凭证分内部凭证和外部凭证，应税项目原则上以发票为主，但小额零星经营、对方注销失联等情形可凭收款凭证或其他资料佐证扣除。
企业所得税汇算清缴，哪些是高风险扣除项？
汇算清缴是企业所得税"多退少补"的年度结算，也是税务风险高发期。无票支出、白条入账、超标准的业务招待费/福利费、不合规的成本费用、关联交易，都是高风险扣除项。本文梳理常见雷区与自查要点。